С января 2016 года механизм получения вычета при строительстве дома был подвергнут серьезным изменениям. Рассмотрим их.
Актуальные положения в законодательстве
С января 2016 года Вы можете указать любую цену за дом. Однако и тут есть подводные камни. При указании цены на дом не следует намеренно завышать или занижать ее, поскольку это может привести к неблагоприятным последствиям в виде мер юридического воздействия со стороны органов государственной власти. Если цена будет занижена, то исходя из произведения кадастровой стоимости на коэффициент 0,7, то ФНС может самостоятельно доначислить нечестному гражданину НДФЛ.
На случай если кадастровая стоимость Вашего дома не была определена к 1 января года, в котором государственными органами было произведено официальное оформление перехода права собственности, кадастровая стоимость не будет учитываться.
Нормативная база
- Налоговый Кодекс РФ, часть вторая, глава 23.
- Письма Минфина РФ о налоговых вычетах(№ 03-04-05/20406, 03-04-05/21195, 03-04-05/22395, 03-04-05/23340, 03-04-05/40681.
Кто может получить вычет
Налоговый вычет могут оформить следующие лица:
- Собственник. Важно знать, что в том случае, если у дома несколько сособственников, то сумма подлежит разделу между ними пропорционально их долям в этом имуществе.
- Муж или жена собственника
- Родители несовершеннолетнего ребенка, если дом либо участок земли оформлен на его имя.
Расходы на строительство дома
Они включают в себя:
- затраты на оформление документации по проекту строительства либо смет
- покупка строительно-отделочных предметов
- покупка объекта незавершенного строительства с целью его завершения в дальнейшем
- оплата работ или услуг, предоставленных в связи строительством дома, достройкой объекта незавершенного строительства или проведении отделочных работ (сюда можно отнести покупку необходимых материалов, оплату труда рабочих)
- проведение канализации, водопровода, газовой трубы
Поэтому обращение в последующие налоговые периоды за вычетом при проведении отделочных работ в доме, не будет считаться повторным, а вычет должен быть предоставлен. У Вас есть возможность спокойно достраивать свой дом на протяжении любого удобного для вас временного промежутка, не переживая за вычет.
Вам понадобиться просто указывать новые расходы в декларации. В данном случае государство полностью на Вашей стороне.
Процедура возврата
- Во-первых, Вам необходимо будет заполнить декларацию 3-НДФЛ. Если в ней указана сумма, которую Вы хотите вернуть, то потребуется заполнить заявление на возврат денег по причине расходов на строительство.
- Во-вторых, Вам потребуется предоставить справку 2-НДФЛ. Если Вы работаете по найму, то можете обратиться в бухгалтерию работодателя. Если Вы являетесь индивидуальным предпринимателем, то потребуется заполнить ее самостоятельно. В данном документе указываются размеры всех ваших доходов и налогов, которые Вы заплатили.
- В-третьих, обязательно снимите копии со всех документов, подтверждающих право собственности на дом.
- В-четвертых, снимите копии с платежных документов.
- В-пятых, отдайте их в ФНС. Возьмите с собой оригиналы документов, налоговая может потребовать их.
Сроки
Весьма удобно, что сейчас отсутствуют ограничения по сроку получения вычета.
Если Вы производите строительно-отделочные работы на протяжении нескольких лет, то вычет может быть получен только на расходы, понесенные за последние три налоговых года.
Документы
По форме:
- 2-НДФЛ
- 3-НДФЛ
О праве собственности на дом:
- свидетельства о государственной регистрации права собственности на дом и участок земли (если Вы купили его под строительство своего дома)
- договор займа, ипотеки либо кредита
- график погашения и уплаты %
Платежные:
- чеки
- квитанции по приходным ордерам\
- акты, подтверждающие закупку стройматериалов у граждан(действительны, при указании в них паспортных данных)
- выписки из банка
- выписка с лицевого счета гражданина
- справки из банка об уплаченных %
Если дом приобрели супруги:
- копия свидетельства о браке
- письменное соглашение о разделе вычета между мужем и женой
Если Вы решили не дожидаться пока закончится налоговый период и получить вычет раньше, то предоставьте работодателю следующие документы:
- заявление
- копии документов о праве на вычет
Куда обращаться
Можно обратиться в налоговую или к своему работодателю. В первом случае требуется дождаться окончания налогового периода, во втором случае этого делать не требуется. Обращаясь к работодателю, предоставьте ему документы, указанные в предыдущем разделе. Потом обращайтесь в налоговую и предоставьте заявление получение вычета и копии подтверждающих документов.
Для пенсионеров
Часто случается, что гражданин построил дом, однако вышел на пенсию, не успев получить вычет. Важно помнить, если в течение трех налоговых периодов до выхода на пенсию, Вы работали по официальному трудовому договору и исправно платили налоги, ваше право действительно.
Если Вы продолжите работу после выхода на пенсию, найдете другое место работы, будете получать доход со сдачи в аренду какого-либо имущества или будете иметь другой официальный источник дохода, облагаемый налогом, ваше право на вычет не ограничивается тремя годами.
Если стройка на дачном участке
Во-первых, вычет распространяется на сам дом и на участок земли. Во-вторых, в документах уже имеющийся дом не должен указываться как садовый, дачный либо как нежилое строение.
Стройка в кредит
Вы можете прибегнуть к получению кредита в банке для строительства дома. В этом случае лишь расширяется перечень необходимой документации ( смотрите раздел «документы»).
Ситуации
Можно ли включить в сумму вычета расходы собственник на отделочные работы для дома, если они были понесены им уже после оформления и выдачи свидетельства о праве собственности?
Да, если у собственника есть в наличии документы, подтверждающие, что отделочные работы в отношении данного дома не были произведены ранее.
Может ли претендовать на получение вычета женщина в декрете?
Если женщина понесла расходы до декретного отпуска, то она может получить вычет, не выходя на работу. Данный вопрос долго оставался спорным в практике налоговиков. Вычеты предоставляются за каждый месяц, включая месяцы, в которых доход отсутствовал.
Может ли мужчина претендовать на получение вычета за жену, если дом зарегистрирован на ее имя, а она в декрете?
Да, поскольку имущество, приобретенное в период брака, является общей собственностью супругов.
Вправе ли пенсионер претендовать на выплату ему вычета в текущем году, если он его получил ранее за другой объект?
Не может, т.к. он уже использовал свое право ранее. Основания для получения вычета на дом здесь отсутствуют.
Консультация эксперта
На видео ниже Станислав Джаарбеков, эксперт в области налогообложения, разъясняет порядок получения налогового вычета при покупке или строительстве жилья.