Главная » Ваш юрист » Облагается ли налогом материальная помощь?

Облагается ли налогом материальная помощь?

Облагается ли налогом материальная помощь?

Облагается ли налогом материальная помощь — такой вопрос может возникнуть в организации, когда принимается решение о выплате сумм помощи трудящимся. Порядок налогообложения был уточнен и конкретизирован разъяснениями Министерства финансов РФ. О том, какими налогами облагается материальная помощь 2016-2017 годов, рассмотрим в статье.

Какими документами регулируется налогообложение материальной помощи сотруднику в 2016 и 2017 годах

Материальная помощь — это вид финансового участия организации или государства в жизни гражданина, попавшего в нетипичные жизненные обстоятельства, требующие определенных трат. В соответствии с действующим законодательством материальная поддержка может быть:

Облагается ли налогом материальная помощь?

  • федеральной, региональной, производственной;
  • разовой и периодической;
  • денежной и вещественной.

Основаниями для выплаты в том числе являются:

  • стихийные бедствия;
  • теракты;
  • семейные обстоятельства (похороны, рождение детей, болезнь и т. д.).

При этом полученные суммы могут расцениваться как доход для гражданина и расходная часть бюджета для организации. Соответственно, материальная помощь и налогообложение довольно тесно связаны.

Эти вопросы преимущественно регулирует Налоговый кодекс. Кроме того, по отдельным ситуациям предоставлены разъяснения Минфина России в виде писем, а также пояснения Высшего Арбитражного суда по порядку применения налогового законодательства.

Материальная помощь облагается налогом или имеет отношение к взысканию следующих налогов:

  • подоходного;
  • на прибыль;
  • единого налога при упрощенной системе налогообложения.

Обложение матпомощи подоходным налогом (с перечнем ситуаций, когда суммы помощи не подлежат обложению налогом)

Облагается ли налогами материальная помощь, в частности НДФЛ? Налогообложение материальной помощи работнику подоходным налогом вполне возможно. По общим правилам с сумм финансовой поддержки взыскивается НДФЛ, за исключением некоторых определенных в Налоговом кодексе случаев. На основании ст. 217 НК РФ налог на доходы не взыскивается, если:

Облагается ли налогом материальная помощь?

  1. Выплата была разовой (п. 8 ст. 217):
    • по случаю рождения ребенка (необлагаемый лимит — 50 000 руб.);
    • малоимущим за счет федерального или регионального бюджета;
    • в связи с похоронами члена семьи сотрудника или смертью самого сотрудника.
  2. Финансовая поддержка оказана благотворительной компанией (п. 8.2 ст. 217).
  3. Финансовое участие совершено в связи с природными катаклизмами (п. 8.3 ст. 217) или террористической атакой (п. 8.4 ст. 217).
  4. Выплата произведена пенсионеру в соответствии с положениями закона о разовой выплате находящимся на пенсии (п. 8.5 ст. 217).
  5. Сумма финансовой помощи в течение года не превысила 4 000 руб. Если лимит превышен, то с излишка уплачивается подоходный налог.

Материальная помощь работнику, налог на прибыль и единый налог: как учесть выплаты, чем руководствоваться, платить или нет?

Облагается ли налогами материальная помощь, в частности единым налогом либо налогом на прибыль? Финансовое участие в жизни сотрудников может учитываться при исчислении налога на прибыль и единого налога при УСН.

Налог на прибыль рассчитывается от суммы, определяемой как доходы, уменьшенные на расходы предприятия. При этом состав доходной и расходной частей, учитываемых при таком расчете, определен в гл. 25 Налогового кодекса РФ, и согласно этим нормам матпомощь включать в расходы не следует. Такой вывод можно сделать из анализа ст. 255 и п. 23 ст. 270 НК, а также разъяснений Высшего Арбитражного суда РФ (постановление Президиума от 30.11.2010 № 4350/10) и Минфина России (письмо от 24.08.2012 № 03-03-06/4/87).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Точно такие же правила действуют при расчете единого налога, используемого в отношении УСН. Руководствоваться в этом случае нужно п. 1 ст. 346.16 и п. 1 ст. 252, а также ст. 255 НК.

Между тем в состав затрат при подсчете и налога на прибыль, и единого налога вносятся выплаты на оплату трудовых функций работников (п. 2 ст. 253 и подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК). Следовательно, если выплаты, представляющие собой финансовую поддержку сотрудникам, в соответствии с внутренними документами предприятия будут включены в систему оплаты трудовой деятельности, их можно учитывать при расчете рассматриваемых налогов.

Исходя из разъяснений Президиума ВАС РФ (постановление от 30.11.2010 № 4350/10) и Минфина России (письма от 24.09.2012 № 03-11-06/2/129, от 22.10.2013 № 03-03-06/4/44144 и от 02.09.2014 № 03-03-06/1/43912), для того чтобы затраты были признаны составляющим элементом системы оплаты за труд, они должны быть:

  • зафиксированы трудовым соглашением или колдоговором;
  • зависимы от величины зарплаты и качества осуществления трудовых функций.

Таким образом, материальная помощь и налогообложение тесно связаны и имеют множество нюансов, которые следует учитывать при расчете налогов.

О admin

x

Check Also

Открытие наследства — что это означает

Открытие наследства Первый этап процесса наследования — открытие наследства . Это юридическая процедура, с которой связывают момент возникновения притязаний на имущество, а также начало исчисления срока его принятия или отказа. ...

Открытие АО — пошаговая инструкция

Открытие АО — пошаговая инструкция Создание акционерного общества: пошаговая инструкция (основные этапы) Общие вопросы создания АО урегулированы в ст. 98 ГК РФ. Более подробно этот вопрос раскрыт в главе 2 ...

Открывать хостелы в квартирах разрешат с согласия соседей

Депутаты хотят разрешить открывать хостелы в квартирах с согласия жильцов Госдума планирует внести изменения в законопроект относительно хостелов. Их легализуют при условии согласия половины жителей дома и соблюдении санитарных норм. ...

Отключение электроэнергии за неуплату коммунальных услуг

Процесс отключения электроэнергии за неуплату коммунальных услуг Практика отключения электроэнергии за неуплат коммунальных услуг весьма распространена не только в нашей стране. Армии должников по коммуналке все растут и количество долга ...

Отказ от прививок

Отказ от прививок — бланк заявления (от гриппа, в школе, в роддоме) 2017-2018 Отказ от прививок — это право родителей в отношении своих детей, не достигших 15 лет (а в ...

Отказ от доли в приватизированной квартире: как и какие последствия?

Отказ от доли в приватизированной квартире: как и какие последствия? Отказ от доли в приватизированной квартире — достаточно серьёзный шаг, влекущий немалые правовые последствия. Разберёмся же, как именно это делается ...

Отказ в гарантии из-за механических повреждений мобильного телефона

Гарантия при механическом повреждении телефона Некоторые потребители, когда сталкиваются с индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, часто пасуют, а в результате проигрывают. В частности подобное касается гарантийного обслуживания. Некоторые компании иногда ...

Отзыв на кассационную жалобу в арбитражный суд

Отзыв на кассационную жалобу в арбитражный суд Кассационная жалоба в арбитражном суде (общие положения) Кассационная жалоба — это письменное обращение, содержащее просьбу о пересмотре решения, вынесенного апелляционной инстанцией, направленное стороной ...

Отзыв на апелляционную жалобу в арбитражный суд

Отзыв на апелляционную жалобу в арбитражный суд Отзыв на апелляционную жалобу в арбитражном судопроизводстве Согласно ч. 1 ст. 262 АПК РФ, сторона судебного разбирательства может направить в адрес арбитражного суда ...

Отзыв из отпуска по производственной необходимости

Отзыв из отпуска по производственной необходимости Отзыв из отпуска по производственной необходимости инициируется руководством компании, но только с согласия самого работника. Если такое согласие получено, то процедура отзыва подлежит официальному ...

Отзыв из отпуска без перерасчета отпускных

Отзыв из отпуска без перерасчета отпускных Отзыв из отпуска без перерасчета отпускных не запрещен нормами трудового законодательства. О том, почему пересчет отпускных в этом случае не производится, вы узнаете при ...

Отзыв заявления об увольнении по собственному желанию

Отзыв заявления об увольнении по собственному желанию: как правильно написать и подать Бывают случаи, когда после расторжения трудового контракта сотрудник решает вернуть рабочее место. Ему предоставлено право на отзыв заявления ...

Отдых при суточном графике работы по Трудовому кодексу РФ

Отдых при суточном графике работы по Трудовому кодексу РФ Что такое суточный график работы? Трудовое законодательство определяет стандартную продолжительность рабочего времени — 40 часов в неделю (ст. 91 ТК РФ). ...

Отдохнуть в Крыму в этом году можно без уплаты курортного сбора

Отдохнуть в Крыму в этом году можно без уплаты курортного сбора Депутаты парламента Республики Крым (РК) приняли в окончательном чтении проект поправок в закон «О введении курортного сбора» от 30.11.2017 ...

Отдел по защите прав потребителей: как найти и с чем можно обратиться?

Отдел по защите прав потребителей: как найти и с чем можно обратиться? Отделы по защите прав потребителей функционируют во всех российских регионах. Однако немногие граждане знают о наличии возможности защищать ...

Ответчик — кто это? Словарь юридических терминов

Истец и ответчик – это две противостоящих друг другу стороны в гражданском процессе. Первая считается активной, так как судебное дело возбуждается по ее заявлению, вторая – пассивной, поскольку оказывается вовлеченной ...

Ответственный за организацию обработки персональных данных

Ответственный за организацию обработки персональных данных Ответственный за организацию обработки персональных данных — это сотрудник организации, на которого возложены обязанности по соблюдению правил работы с личной информацией. О требованиях законодательства ...

Ответственность экспедитора по договору транспортной экспедиции

Ответственность экспедитора по договору транспортной экспедиции Ответственность экспедитора по договору транспортной экспедиции — предусмотренные законодательством последствия полного или частичного нарушения условий такого соглашения, возможность ее наступления и риск убытков во ...

Ответственность супругов по обязательствам в браке

Ответственность супругов по обязательствам в браке Ответственность супругов по обязательствам усложняется наличием общего семейного имущества, на которое не так просто наложить взыскание. Однако это не значит, что долги женатого человека ...

Ответственность сторон по договору оказания услуг

Ответственность сторон по договору оказания услуг Какова может быть ответственность исполнителя по договору оказания услуг? Ответственность по договору оказания услуг может быть различной. Так, стороны могут прописать в качестве ответственности ...

Ответственность сторон по договору займа

Ответственность сторон по договору займа Ответственность сторон по договору займа предполагает применение определенных санкций в отношении контрагентов по сделке ввиду неисполнения или ненадлежащего исполнения ими своих обязательств. Подробно об ответственности ...

Яндекс.Метрика Рейтинг@Mail.ru