Налоги с нерезидентов, Правильная Аренда

Автор: | 12.02.2018
Нет комментариев

Налоги с нерезидентов

Кто такой нерезидент?

Статус налогового нерезидента не связан непосредственно с гражданством или выездом на ПМЖ:

Согласно п. 2 Статьи 207 Налогового кодекса , Резидентом является гражданин России или любого иностранного государства, находящиеся на территории России 183 дня и более в течение последовательных 12 календарных месяцев. При этом период нахождения в России не прерывается на кратковременные выезды за границу до 6 месяцев с целью лечения и обучения. Таким образом, если вы находитесь на территории России менее 183 дней в течение 12 последующих календарных месяцев, то для расчета НДФЛ вы являетесь нерезидентом.

Таким образом, нерезидентом можно стать:

  • · Уехав на ПМЖ;
  • · Совершая долгое путешествие, или (что сейчас модно) «уйдя в дауншифтинг в какой-нибудь экзотической стране»;
  • · Проходя продолжительное обучение за границей;
  • · Работая по контракту за границей в течение длительного времени;
  • · Совершая множество краткосрочных командировок (не для лечения или обучения) так, что Вы будете находиться в России менее 183 дней в течение 12 месяцев.

Однако в этом правиле есть и исключения: вне зависимости от времени нахождения на территории РФ налоговыми резидентами признаются следующие категории граждан:

— российские военнослужащие, проходящие службу за границей;

— сотрудники государственных органов власти и органов местного самоуправления, находящиеся в служебных командировках за пределами Российской Федерации.

Кто определить – являетесь ли Вы резидентом или нет?

Если НДФЛ за Вас платит работодатель, то он определяет статус Вашего резидентства каждый раз, при выплате дохода и удержании НДФЛ («отсчитывая» 12 месяцев назад). Такая позиция изложена в письме Минфина от 14.07.2011г. №03-04-06/6-170 : «Пунктом 2 ст. 207 <Налогового> Кодекса предусмотрено, что налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Налоговый статус сотрудника организации определяется налоговым агентом на каждую дату получения дохода исходя из фактического времени нахождения сотрудника на территории Российской Федерации».

А вот если Вы (как арендодатель квартиры) сами уплачиваете налог, то ситуация принципиально другая: отчет ведется от 1 января следующего года. И на эту тему также есть письмо Минфина от 25.04.2011 N 03-04-05/6-293 : «если налог со своего дохода физическое лицо уплачивает самостоятельно в срок по истечении налогового периода, то датой, от которой нужно вести обратный отсчет, будет являться 1 января года, следующего за налоговым периодом, в котором получен доход.» (а не «последовательные 12 календарных месяцев).

Почему у нерезидента сложная судьба?

Сложная судьба нерезидента связана с двумя обстоятельствами:

  • · НДФЛ для резидента составляет 13%, а для нерезидента – 30%;
  • · Нерезидент лишен права на налоговые вычеты.

С учетом письма Минфина 25.04.2011 N 03-04-05/6-293 есть интересное следствие: если арендодатель сдал ее и получил квартплату авансом за большой срок вперед, и в это время еще был резидентом, а потом уехал за границу и по состоянию на 1 января стал нерезидентом – ему придется заплатить НДФЛ по ставке 30%.

Кроме того, нерезидент теряет право на все льготы: стандартные (на детей), социальные (на лечение, обучение, медикаменты, пенсионное страхование), имущественные, а также будет вынужден заплатить 30% налога с полной суммы при продаже квартиры (независимо от того, сколько лет она была в его собственности, т.е. утрачивает льготу по налогу для квартир, находящихся в собственности более 3-х лет).

Нерезидент длительное время находится за границей, а многие государственные органы (несмотря на активное развитие дистанционных сервисов) требуют личного присутствия для выполнения определенных действий. В некоторых случаях дистанционное оказание услуг не запрещено, но отлаженного процесса для него нет; кроме того, требуется заверение документов в Консульстве и последующая пересылка. Поэтому рекомендуем рационально подходить к организации своих визитов на родину и стараться все документы оформлять лично.

Сдача квартиры нерезидентом

Налог в 30% ставит вопрос ребром: а может ли нерезидент иметь/получить статус ИП и использовать упрощенную систему налогообложения (УСНО) и платить например 6% с дохода? – Никаких ограничений по этому поводу нет.

Минфин в своем письме № 03-11-11/147 от 21.05.2010 г. разъясняет возможность применения специальных налоговых режимов индивидуальным предпринимателем, который является нерезидентом РФ. В письме отмечается, что согласно действующему законодательству, любое физическое лицо, независимо от налогового статуса (является ли данное лицо резидентом РФ либо нет), может быть зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя.

Пунктом 3 статьи 346.12 Кодекса определен исчерпывающий перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять УСН. Поскольку в указанном перечне отсутствуют индивидуальные предприниматели — нерезиденты РФ, то такие ИП вправе применять УСН.

Узнав о возможности платить 6% вместо «потенциальных» 30%, читатель наверняка задастся множеством вопросов.

Первый из них: Можно ли сдать квартиру, находясь за рубежом, и как это сделать?

На этот вопрос есть сразу несколько ответов. Мы перечислим возможные варианты – выбирать Вам:

  • Если у Вас уже есть арендатор и с ним заключен договор, Вы можете дать доверенность кому-то из Ваших знакомых/родственников на получение оплаты от арендатора (в наличной форме), на посещение квартиры и представление Ваших интересов перед арендатором и коммунальными службами. Необходимо дополнительно к выдаче доверенности отразить в договоре (или дополнительным соглашением) возможность участия доверенного лица и его права и указать конкретное доверенное лицо, иначе возможны сложности в отношениях с арендатором. При этом доход получаете Вы и налоги платите Вы. Если арендная плата уплачивается в безналичной форме, то деньги будут поступать от арендатора непосредственно на Ваш счет. Не забудьте ответит для себя на вопрос: кто и из каких денег будет оплачивать коммунальные платежи, и как Вы сможете отслеживать своевременность их оплаты? Даже если арендатор «хороший знакомый», мы рекомендуем иметь доверенное лицо для общения с ним и с коммунальщиками, а также страховой компанией.
  • Если у Вас нет арендатора, то Вы можете включить в доверенность право на заключение договора аренды от Вашего имени. Такая доверенность должна быть заверена нотариально и содержать все необходимые полномочия, кроме прав на продажу квартиры.
  • Вы можете заключить договор с компанией, которая сдает квартиру в краткосрочную аренду, передав ей квартиру в аренду с правом субаренды или в доверительное управление.
  • Вы можете передать квартиру специализированной компании в доверительное управление, для последующей сдачи квартиры в долгосрочную аренду. При этом наряду с договором Вы выдаете доверенность; компания получает арендную плату и перечисляет на указанный Вами счет остаток средств (за вычетом стоимости своих услуг и указанных в договоре, оплачиваемых компанией, коммунальных платежей).


договора аренды и доп. соглашения на все случаи жизни, составленные юристами портала

Можно ли, находясь за рубежом, уплатить налоги и сдать отчетность? — В отношении уплаты налогов и отчетности варианты следующие:

  • Вы можете сами оплатить налоги со своего счета в российском банке (например, через Интернет-банк) и направить отчетность (по почте или предварительно оформив доступ через одну из систем для дистанционной сдачи отчетности);
  • Вы можете воспользоваться сервисом по ведению учета и сдаче отчетности, предварительно заключив договор со специализированный компанией. Наша компания также предоставляет такие услуги.
  • Вы можете включить право на представление Ваших интересов перед налоговой инспекцией в доверенность, которую Вы выдадите своему родственнику/знакомому (если Ваш представитель конечно готов взять на себя эту «ношу» и достаточно компетентен). Во избежание проблем мы рекомендуем такую доверенность заверить нотариально.

Есть вопросы? — проконсультируйтесь с юристом портала

Остается целый ряд вопросов, на которые мы ответим в продолжении этой статьи:

  • Можно ли, находясь за рубежом, зарегистрировать ИП, и как это сделать?
  • Можно ли, находясь за рубежом, открыть счет для ИП в российском банке, и как это сделать?
  • Можно ли, находясь за рубежом, подать заявление на использование УСН и как это сделать?
  • Можно ли, находясь за рубежом, дополнить коды ОКВЭД новыми видами деятельности, и как это сделать?

Через форму обратной связи посетители сайта могут добавить свои вопросы, которые мы освятим в продолжении этой статьи.

50 комментариев

Не ясно вот что. Живя в другом государстве я обязана и тут платить налоги с сумм получаемых от аренды. Двойное налогообложение запрещено договором между РФ и той страной где я живу. Куда же в конечном итоге платятся налоги?

Я не получаю в РФ ни мед. помощи ни других благ, так чего же я буду РФ платить налоги?

Как правило, по договорам об избежании двойного налогообложения налоги на доходы от аренды недвижимости и налоги на имущество платятся там, где находится это имущество. То есть надо смотреть конкретный межгосударственный договор.

Я тоже не понимаю почему нерезиденты нп получая никаких гос благ, доджны платить 30%. А как проверяется без заниан. паспорта если налогоплатильщик нерезидент ? Какие штрафные санкции предусмотрены в этом случае ?

Статус «нерезидента» для целей налогообложения зависит исключительно от количества дней в течение года, проведенных в РФ. В принципе, данную информацию налоговая служба может получить от миграционной службы, т.к. каждое пересечение границы фиксируется не только в Вашем паспорте, но и в информационной системе. По поводу санкций: во-первых, возникнет недоплата налога; во-вторых, будет сдана недостоверная декларация.

Хотел спросить:если я официально устроен в фирме и выежаю на межвахту,и там происхрдит несчастный слуяай(перелом и т.д) и из-за этого я уведомив фирму приехал через три месяца с больничным.С меня будут высчитывать 30% НДФД или нет?

Какие налоги платит гражданин китая при покупки квартиры в РФ в частности в Москве

Все же осталось непонятным и неоднозначным: если я — нерезидент, зарегистрируюсь в России как ИП, сфера деятельности — юридические услуги, то возможно ли для меня использование УСН, и платить те же 6% с дохода и как это сделать?

«Действующее законодательство не предусматривает ограничений на применение УСН индивидуальными предпринимателями — нерезидентами.

Такая позиция изложена в письма Минфина России от 21 мая 2010 г. № 03-11-11/147 и от от 28 января 2013 г. № 03-11-11/35.

Если У Вас возникнут вопросы по регистрации ИП, предлагаем ознакомиться с предлагаемыми Порталом арендодателя соответствующими услугами http://moskvarenta.ru/servisy-portala/individual-enterp-registration/order-registration-ip-via-portal/.»

Если я нахожусь более 183 дней в Казахстане — стране которая имеет с РФ договор об избежании двойного налогообложения, и становлюсь налоговым резидентом этой страны, должен ли я в этом случае оплачивать свои налоги в России, уплатив их в Казахстане? Или в этом случае я должен оплатить разницу в налогах. Подоходный налог в Казахстане 10%.

Я не юрист, но немного знакома с международным налогообложением. При международном соглашении по налогообложению между странами никакая разница в налогах не платиться. В вашем случае зависит от источника дохода. Если это доход от сдачи в аренду недвижимости, то платить будете по месту нахождения недвижимости. Если это доход от услуг, которые были вами оказаны, то — в стране оказания услуг. Есть некоторые тонкости в некоторых видах деятельности (по доходам спортсменов, художников, водного транспорта )

Да, и хотел уточнить — доход я получаю в Казахстане и здесь с этих доходов плачу налоги.

Если Вы не являетесь налоговым резидентом РФ для целей налогообложения НДФЛ, то для Вас НФДЛ облагаются только доходы, полученные от источников в РФ.

С перечнем доходов относящихся и не относящихся к полученным в РФ Вы можете ознакомиться в ст. 208 НК РФ.

Я гражданин Украины, но живу в России, хочу зарегистрироваться в качестве ИП. Пребываю здесь более 90 дней, продлил пребывание в ФМС еще на 90 дней. По истечении срока пребывания буду ещё продлевать свое пребывание — т.е. я автоматически становлюсь резидентом? И какие тогда действия и в какие инстанции обращаться о регистрации ИП и разрешат ли мне его зарегистрировать и стать ИП?

«Отношения, возникающие в связи с государственной регистрацией физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, регулируются в Федеральным законом от 08 августа 2001 г. «»О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»» № 129-ФЗ.

Органом, осуществляющим государственную регистрацию в качестве ИП является ФНС России (Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 22 июня 2012 г. «»Об утверждении административного регламента Федеральной налоговой службой государственной услуги по государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств»» № 87н).

Порядок государственной регистрации закреплен в гл. III Федерального закона № 129-ФЗ. Список документов, необходимых для регистрации в качестве ИП содержится в гл. VII.1 Федерального закона № 129-ФЗ.

Требований относительно длительности пребывания на территории РФ для регистрации в качестве ИП в действующем законодательстве не содержится. Но для иностранных граждан необходима копия документа, подтверждающего право физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, временно или постоянно проживать в Российской Федерации.

Обращаем Ваше внимание, что Портал арендодателя предлагает услуги по регистрации ИП. Обращение к профессионалам позволит Вам сэкономить Ваше время, необходимое для подготовки документов и предоставление их в налоговую инспецию (http://moskvarenta.ru/servisy-portala/individual-enterp-registration/order-registration-ip-via-portal/)»

скажите, сколько процентов платит ИП -нерезидент при продаже квартиры? Получается, если у меня квартира вместе с мамой, а я нерезидент России, то при продаже моей доли я должна платить 30 %?… Долю в квартире я унаследовала.

Добрый день! Ответьте, пожалуйста, на вопрос. Что может ожидать мою супругу в плане налогообложения, если она выезжает на ПМЖ в Германию, оставаясь сотрудником российской компании и получая прежнюю зарплату?

В соответствии с п.2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Таким образом, если физическое лицо будет находиться на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то такое лицо становится нерезидентом.

В соответствии с п.2 ст.209 НК РФ объектом налогообложения для физических лиц — нерезидентов являются доходы, получаемые от источников в Российской Федерации.

К доходам, полученным от источников в Российской Федерации относится в т.ч. вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации (пп.6 п.1 ст.208 НК РФ)

В соответствии с п.3 ст. 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации

ситуация: я нерезидент но гражданка России, оформлю ИП чтобы платить 6% с дохода от сдачи квартиры. Нужно ли потом еще платить 30% от дохода от ИП так как ИП российское «предприятие» ?

В соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате в т.ч. НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 НК РФ).

Таким образом, при уплате налога по УСН по ставке 6% Вы освобождаетесь от обязанности по уплате НДФЛ с сумм дохода от сдачи квартиры.

Добрый день, буду благодарен, если ответите на следующий вопрос:

Я нериздент, но гражданин России, работаю в Германии. Сделал доверенность на маму на покупку недвижимости в России. Сделка состоялась. То, что я как неризидент не получу никаких 13 процентов это ясно. Но не должен ли я ещё платить налог с покупки недвижимости??

Премного благодарен за ответ!

В соответствии с п. 1 ст. 209 НК РФ объектом налогообложения по НДФЛ для нерезидентов признается доход от источников в Российской Федерации.

Налогообложение расходов (в т.ч. покупки недвижимости) действующим законодательством не предусмотрено.

При этом обращаем Ваше внимание, что как собственник недвижимости Вы являетесь плательщиком налога на имущество физических лиц (гл. 32 НК РФ)

Иванов — Арендодатель — нерезидент, частное лицо

Смирнов — Представитель арендодателя по доверенности — резидент, частное лицо зарегистрирован как ИП по УСН. По условиям доверенности имеет право получать деньги, извлекать прибыль и заключать договора аренды от лица Арендодателя.

Петров — Арендатор — резидент, ИП.

Может ли шапка договора выглядеть так:

Арендодатель Иванов, в лице представителя по доверенности ИП Смирнова и Арендатор ИП Петров, заключили настоящий договор…….

Может ли по условиям договора аренды нежилого помещения оплата перечисляется ИП Петровым на расчетный счет ИП Смирнова. (Смирнов передает деньги Иванову наличными, когда тот приезжает в гости)

Возникает вопрос — кто из них является налоговым агентом?

Выплачивается ли НДФЛ и НДС?

В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

п. 2 ст. 226 НК РФ предусматривает исключение по исчислению и уплате НДФЛ налоговыми агентами в т.ч. по доходам, в отношении которых исчисление сумм и уплата налога производятся в соответствии (в т.ч.) со ст. 228 НК РФ.

В соответствии со ст. 228 НК РФ физические лица самостоятельно производят исчисление и уплату налога в соответствии с данной статьей исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что обязанности налогового агента для арендатора (Петрова) отсутствуют.

Однако, имеется противоположная позиция Минфина России по данному вопросу (см. письма от 11.11.08 г. №03-04-05-01/417, от 07.04.2009г. №03-04-06-01/83, от 03.06.2009г. №03-04-05-01/428, от 20.07.2009г. №03-04-06-01/178). По мнению Минфина России, арендатор в данной ситуации обязан исчислить, удержать с арендодателя и уплатить в бюджет исчисленную сумму НДФЛ.

Чтобы максимально снизить налоговые риски арендатору следует выполнить свои обязательства как налогового агента, а арендодателю — по истечении налогового периода подать налоговую декларацию, указав, что суммы налогов были ранее удержаны налоговым агентом.

Обращаем Ваше внимание, что передача денежных средств от Смирнова Иванову также должна быть оформлена документально. При этом доход, получаемый Ивановым будет облагаться по ставке, действующей для нерезидентов РФ.

Я проработал в России до середины сентября 2014 года. Затем я уволился и был без работы, но находился в Аргентине весь оставшийся год и далее в 2015 году до сегодняшнего дня. С мая опять начинаю работать в России. Вопрос. Буду ли я нерезидентом и когда я смогу вернуть часть уплаченных налогов и через кого.

Добрый день, Андрей.

В соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Т.к. Вы находились за пределами территории РФ более 183 дней, по состоянию на май 2015 Вы не являетесь налоговым резидентом, и Ваш доход подлежит обложению по ставке 30%.

При приобретении Вами статуса налогового резидента в течение 2015 года, уплаченная сумма НФДЛ должна быть пересчитана налоговым агентом в соответствии с п. 3 ст. 226 НК РФ. Если суммы налога, удержанные по ставке 30% будут зачтены налоговым агентом не полностью, Вы имеете право обратиться в налоговый орган по месту жительства для возврата соответствующей суммы.

Также рекомендуем ознакомиться с письмами Минфина России по данному вопросу: от 16 апреля 2012 года № 03-04-06/6-113, от 05.04.2012 № 03-04-05/6-443, — и письмом ФНС России от 26.08.2011 № ЕД-4-3/[email protected]

Я являюсь собственником нежилого помещения в России и передаю его на основе безвозмездного пользования этого помещения своему сыну, т.к. я живу более 183 дней за границей( имеются документы) подтверждающие мое лечение. Он является индивидуальным предпринимателем и сдал мое помещение в аренду. Вопрос: в каком размере (%) он должен платить налог за сдачу помещения в аренду

Ставка налога в данном случае зависит от применяемого ИП режима налогообложения: НДФЛ (13%), УСН (6%), УСН (15% — также может зависеть от категории налогоплательщика и региона (п. 2 ст. 346.20 НК РФ)), ПСК (стоимость патента зависит от региона).

Добрый день! Мы были направлены зарубеж от одной крупной российской компании, выполняли задачи для российского работодателя, который кстати, платил 13% налог за нас. Мы отдельно сами доплачивали 17%. При этом центр жизенных интересов также находился в России (Квартира, семья). Один наш коллега умудрился вернуть уплаченный /переплаченный налог. Есть ли шанс вернуть налог, с учетом того, что быть налоговым агентом была обязанность раьотодателя и что центр жизненных интересов находился в РФ?

В соответствии с п. 2 с. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Статус физического лица для целей исчисления НДФЛ очень важен, т.к. от этого зависит, какие доходы будут облагаться налогом, и по какой ставке.

Для ФЛ — резидентов обложению НДФЛ подлежат как доходы, полученные от источников в Российской Федерации, так и доходы, полученные за пределами Российской Федерации. В свою очередь, для нерезидентов обложению НДФЛ подлежат только доходы, полученные от источников в Российской Федерации.

Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации относится к доходам, полученных от источников в Российской Федерации (пп.6 п.1 ст. 208 НК РФ).

Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации относится к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации (пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ).

Некоторые разъяснения касательно определения статуса физ.лица для целей уплаты НДФЛ даны в письме ФНС России от 16 января 2015 г. N ОА-3-17/[email protected]: при определении статуса физического лица как плательщика НДФЛ может также учитываться место нахождения центра жизненных интересов и жилища в соответствии с международными договорами Российской Федерации об избежании двойного налогообложения.

Если по итогам налогового периода Вы признаны налоговым нерезидентом, то доход, полученный за границей, не подлежит обложению НДФЛ.

В случае определения Вашего статуса как налогового резидента полученный доход облагается по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Если, однозначно определив свой статус как плательщика НФДЛ, Вы установили, что какая-либо сумма налога является излишне уплаченной, Вы имеете право на её возврат или зачет в счет предстоящих платежей по НДФЛ или иным налогам в соответствии со ст. 78 НК РФ.

Здравствуйте.меня интересует следующее.я гражданин другого государства, будучи военнослужащим той же страны с октября 2013 года обучаюсь в ВУЗе МО РФ .сегодня июнь 2015 года. скажите пожалуйста вправе ли руководство ВУЗа удерживать с меня подоходный налог и еще какие нибудь другие налоги и сколько? заранее благодарен.

Я нерез, Инд Предпр на УНС 6% на доходы от аренды. Кроме этого продала Цен бум на 100 млн., при этом продажа ЦБ не заявлена как предпринимательская деятельность, разовая сделка.

Правильно ли я понимаю, что утрачу право на УНС и все мои доходы должны будут облагаться в общем порядке, т.е. надо будет платить НДС на доходы от аренды и ставка на аренду составит 30% ?

Условия утраты права на применение УСН определены в п. 4 ст. 346.13 НК РФ:

Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 60 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.

Таким образом, если Вы продали ценные бумаги на указанную сумму как ИП, то Вы обязаны будете перейти на общий режим налогообложения.

Если же в качестве продавца Вы выступали как физическое лицо (не ИП), то доход от продажи ценных бумаг будет облагаться НДФЛ, но он не будет считаться Вашим доходом как ИП.

спасибо, правильно ли я поняла, что лимит в 60 млн для применения УСН устанавливается только для заявленного, как предпринимательская, вида деятельности, «не предпринимательские» доходы физика для целей подсчета 60 млн. не важны, и эти последние доходы облагаются ндфл в обычном порядке.

Имеет ли смысл приобретение патента на слачу недвижимости в аренду для нерезидента? Не придется ли сначала заплатить за патент, а потом еще 30 процентов от прибыли?

В соответствии с п.1 ст. 346.43 НК РФ Патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Т.е. для того, чтобы применять ПСН необходимо сперва зарегистрироваться в качестве ИП.

пп. 1 п. 10 ст. 346.43 НК РФ: Применение патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения).

Таким образом, при применении ПСН ИП освобождается от необходимости уплачивать НДФЛ.

Однако, при утрате права на применение ПСН ИП обязан исчислить уплатить за данный период суммы налогов в соответствии с общим режимом налогообложения, в т.ч. НДФЛ.

На основании изложенного можно сделать вывод, что в отношении деятельности, для которой будет приобретен патент, обязанность по уплате НДФЛ может возникнуть только при утрате права на применение патент. Но при получении доходов источников в РФ от иной деятельности, патент на которую не приобретался, нерезиденты обязан будет уплатить НДФЛ по ставке 30%.

Я переезжаю в Германию к мужу, в России остается квартира, которая приватизирована на меня и маму. Что нужно сделать, чтобы при продаже не нужно было платить 30%. Как отдать свлю долю маме? Также интересует, что будет с моим наследством в виде земли и дома, в случае, если я его получу?

Ставка в 30% по НДФЛ предусмотрена для физ.лиц, являющими налоговыми нерезидентами.

П. 17.1 ст. 217 НК РФ предусматривает освобождение от обложения НДФЛ с учетом особенностей, изложенных в ст. 217.1 НК РФ, по доходам, получаемым физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе.

Для соблюдения указанного условия Вам необходимо сохранить статус налогового резидента.

В соответствии с п.2 ст. 207 НК РФ Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Для передачи своей доли в собственности Вы можете оформить дарственную. При этом в соответствии с п.18.1 ст. 217 НК РФ Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

В отношении налогообложения дохода при получении наследства действует норма п.18 ст. 217 НК РФ: доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования освобождаются от налогообложения

Я являюсь нерезидентом РФ и временно проживаю за пределами РФ. У меня есть квартира в Москве, на которую я оформила генеральную доверенность на родителей. Они планируют её сдавать и будут являться выгодоприобретателем денег от аренды. Подтвердите, пожалуйста, что моё понимание верно — подоходный налог в данном случае должен уплачиваться родителями по ставке 13%, так как они являются резидентами РФ.

Да, для налоговых резидентов РФ налоговая ставка по НДФЛ установлена в размере 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Соответственно, если доход получает резидент, а не вы (как нерезидент), то следует применять ставку 13%.

гражданка РФ, постоянно проживающая на Кубе, на данный момент являюсь резидентом РФ, ИП УСН, переводческая деятельность. ИП было оформлено на основе временной прописки — на период обучения в РФ. Поскольку обучение подходит к концу, встает вопрос, что делать с ИП по окончании регистрации (намерений о прекращении деятельности нет). Как повлияет отсутствие регистрации на документацию в пенсионный и налоговую, что произойдет с расчетным счетом в банке после окончания регистрации. Подскажите, как лучше решить эту ситуацию, и какие действия надо будет предпринять для обоих вариантов — будучи не резидентом, продолжать вести деятельность уже с Кубы , или искать возможность оставаться резидентом, но соответственно, придется менять адрес (какие это повлечет действия для налоговой, пенсионного и р.счета в банке). Буду очень благодарна.

Для ведения деятельности в качестве ИП необходима регистрация по месту пребывания или по месту жительства.

В случае изменения регистрационных данных сведения следует предоставить в ИФНС и в банк, где открыт счет ИП.

Для принятия решения о форме продолжения деятельности следует рассматривать все преимущества и недостатки каждого из возможных режимов налогообложения: ФЛ-нерезидент без регистрации, уплачивающий НДФЛ/ИП с регистрацией, применяющий УСН или ПСН.

Не нашла продолжение статьи с ответом на вопрос:»Можно ли, находясь за рубежом, открыть счет для ИП в российском банке, и как это сделать?»

Так это возможно или нет.Есть ИП в России,был расчётный счёт,но перед отъездом в другую страну решили закрыть его на тот момент.Сейчас он нужен снова,но возможности приехать в РФ нет. Все документы со мной.Можно ли как-то открыть такой счёт по копиям(завереным) и без личного присутствия?

В соответствии с действующим законодательством в области противодействия легализации (отмыванию) доходом, полученных преступным путем, и финансированию терроризма организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны до приема на обслуживание идентифицировать клиента.

Соответственно, для открытия расчетного счета необходимо личное присутствие клиента

Добрый день! Подскажите,пожалуйста, являясь нерезидентов РФ, но имея в собственности квартиру в РФ, я обязана платить ежегодный налог по какой ставке?

Если вы, являясь налоговым нерезидентом РФ, просто владеете квартирой, то всех налогов, что необходимо платить — это налог на недвижимость. Ставки для нерезидентов, в этом случае, совершенно такие же, как и для резидентов.

Если же вы получаете доход на территории РФ, например, сдавая свою российскую квартиру, то должны уплатить НДФЛ по ставке 30%.

Добрый вечер! Если человек отсутсвует в РФ более 183 дней на момент продажи автомобиля, находившегося в собственности более трёх лет. По какой ставке необходимо уплачивать налог, если сумма продажи автомобиля ниже суммы покупки. Заранее спасибо за ответ!

У меня квартира в РФ, при этом я гражданин другого государства. Посмотрел на официальном сайте налоговой службы. Не гражданин РФ не может оформиться как ИП. А могу ли я как владелец квартиры передать ее на основе безвозмездного пользования, без права продажи, своему близком родственнику (россиянину), чтобы он ее сдавал и платил НДФЛ (13%) от своего имени?

Дочь нерезидент, имеет двойное гражданство (Израиль,РФ). Вопрос- если получает в наследство дом и землю в РФ, то будет-ли уплачивать какой либо налог с кадастровой стоимости наследуемого имущества и какой порядок налогообложения ожидать в случае его продажи в течении года, 3х лет или 5ти. Спасибо!

При совершении сделки обмена квартиры с получением доплаты с какой суммы платится НДФЛ? с суммы доплаты или со всей стоимости?

Я, гражданин РФ, дочь-гражданка Эстонии. Большую часть проживаю в Эстонии с семьей, имея ВНЖ. У нас в совместной собственности квартира в РФ. Как лучше оформить продажу?